"LLC" es una estructura legal según la ley estatal; "corporación S" y "corporación C" son clasificaciones tributarias federales. Elegir la combinación correcta puede cambiar su impuesto total en miles de dólares al año.
Cómo tributa una LLC por defecto
- LLC de un solo miembro: una "entidad no considerada". La ganancia va en el Anexo C de su Formulario 1040 y paga impuesto sobre el ingreso más el 15.3% de impuesto de trabajo por cuenta propia.
- LLC de varios miembros: tributa como sociedad colectiva. Presenta el Formulario 1065 y entrega a cada miembro un Anexo K-1.
- Una LLC puede elegir tributar como corporación (Formulario 8832) o como corporación S (Formulario 2553).
Corporación S
Una corporación S presenta el Formulario 1120-S y en general no paga impuesto federal sobre el ingreso; la ganancia pasa a los accionistas mediante el Anexo K-1. Los accionistas que trabajan en el negocio deben recibir una compensación razonable como salario W-2, sujeta a impuestos de nómina (FICA). La ganancia restante distribuida a los dueños no paga impuesto de trabajo por cuenta propia, y de ahí viene el ahorro. Puede tener como máximo 100 accionistas y una sola clase de acciones, y los accionistas en general deben ser ciudadanos o residentes de EE. UU.
Corporación C
Una corporación C presenta el Formulario 1120 y paga un impuesto federal fijo del 21% sobre su ingreso tributable. Cuando reparte dividendos, los accionistas pagan impuesto de nuevo (dividendos calificados al 0%, 15% o 20%, más el 3.8% sobre ingreso neto de inversión en ingresos altos). Esta "doble tributación" puede tener sentido cuando las ganancias se reinvierten en el negocio.
Ejemplo: $100,000 de ganancia, un solo dueño
| Dueño único / LLC | Corp. S (salario de $50,000) | |
|---|---|---|
| Impuesto de cuenta propia o de nómina | unos $14,130 (15.3% del 92.35% de la ganancia) | $7,650 (15.3% del salario) |
| Base del impuesto sobre el ingreso | Ganancia menos la mitad del impuesto de cuenta propia | Salario más la ganancia transferida |
La corporación S ahorra unos $6,500 de impuestos de nómina, antes del costo de la nómina, una declaración separada y las tarifas estatales. Ambas opciones transparentes pueden calificar además para la deducción del 20% por ingreso calificado de negocios (QBI); en 2026 empieza a limitarse por encima de $201,750 de ingreso tributable ($403,500 en conjunta).
Compare las tres con sus propias cifras, incluido el impuesto estatal y los límites del QBI.
Abrir la calculadora de negociosRelacionado: El impuesto de trabajo por cuenta propia y los impuestos estimados trimestrales.
Fuentes oficiales
- IRS: Limited liability company (LLC)
- IRS: S corporations
- IRS: Forming a corporation
- IRS: Qualified business income deduction
Información educativa, no es asesoría tributaria.
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