La ley One Big Beautiful Bill creó cuatro deducciones temporales para los años tributarios 2025 a 2028. Se reclaman en el nuevo Anexo 1-A y están disponibles tanto si toma la deducción estándar como si detalla. Reducen el ingreso tributable, no el ingreso bruto ajustado.
| Deducción | Máximo | Inicio de la reducción (MAGI) | Reducción |
|---|---|---|---|
| Propinas calificadas | $25,000 por declaración | $150,000 ($300,000 conjunta) | $100 por cada $1,000 adicionales |
| Horas extra calificadas | $12,500 ($25,000 conjunta) | $150,000 ($300,000 conjunta) | $100 por cada $1,000 adicionales |
| Mayores de 65 | $6,000 por persona elegible | $75,000 ($150,000 conjunta) | 6% del MAGI excedente |
| Intereses de préstamo de auto | $10,000 por declaración | $100,000 ($200,000 conjunta) | $200 por cada $1,000 adicionales |
Sin impuesto sobre propinas
Cubre las propinas voluntarias en efectivo o con tarjeta recibidas en una ocupación que habitualmente recibía propinas antes de 2025, según la lista del IRS, y reportadas en un W-2, 1099 o Formulario 4137. Necesita un número de Seguro Social válido y los casados deben presentar en conjunta.
Sin impuesto sobre horas extra
Solo cuenta la parte adicional de las horas extra exigidas por la Ley de Normas Justas de Trabajo (FLSA): en tiempo y medio, el "medio" extra. Las horas extra pagadas solo por un contrato sindical o una ley estatal más allá de la FLSA no califican. Los casados deben presentar en conjunta.
Deducción adicional para mayores
Cada contribuyente y cónyuge de 65 años o más al final del año puede deducir hasta $6,000, además de la deducción estándar adicional por edad ya existente (en 2026, $2,050 soltero o cabeza de familia, $1,650 por persona casada). Se requiere número de Seguro Social y, si es casado, declaración conjunta.
Intereses de préstamo de auto
Intereses de un préstamo tomado después del 31 de diciembre de 2024 para comprar un auto, SUV, van, camioneta o motocicleta nuevos para uso personal, con ensamblaje final en Estados Unidos y garantizado por el vehículo. Los arrendamientos y vehículos usados no califican, y debe anotar el VIN en el Anexo 1-A.
TaxPilot aplica las cuatro deducciones y sus reducciones automáticamente y llena el Anexo 1-A.
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Fuentes oficiales
- IRS: One, Big, Beautiful Bill provisions
- IRS: 2025 Schedule 1-A (Form 1040)
- IRS Rev. Proc. 2025-32 (2026 inflation adjustments)
Información educativa, no es asesoría tributaria.
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